La Contabilidad Forense
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La contabilidad forense o la ciencia forense financiera es el área de práctica especializada de la contabilidad que investiga si las empresas incurren en faltas de conducta en la presentación de informes financieros. Los contadores forenses aplican una variedad de habilidades y métodos para determinar si ha habido mala conducta en los informes financieros.
Los trabajos forenses financieros pueden clasificarse en varias categorías. Por ejemplo:
Cálculos de daños económicos , ya sean sufridos por agravio o incumplimiento de contrato ;
Disputas posteriores a la adquisición, como ganancias o incumplimientos de garantías ;
Quiebras , insolvencia y reorganización ;
Fraude de valores ;
Fraude fiscal ;
Blanqueo de capitales ;
Valoración de empresas ; y
Informática forense / e-discovery .
Los contables forenses, los contadores de investigación o los contadores expertos pueden participar en la recuperación del producto de un delito grave y en relación con los procedimientos de confiscación relacionados con el producto del delito o blanqueo de capitales, real o supuesto .
Historia
La contabilidad forense no se definió formalmente hasta la década de 1940. Originalmente, a Frank Wilson se le atribuye el nacimiento de la Contabilidad Forense en la década de 1930. Cuando Wilson trabajaba como CPA(Certified Public Accountants) para el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos, se le asignó investigar las transacciones del infame gángster Al Capone . Capone era conocido por su participación en actividades ilegales, incluidos delitos violentos. Sin embargo, fue el fraude del impuesto sobre la renta federal de Capone lo que fue descubierto por los contadores forenses. El análisis diligente de Wilson de los registros financieros de Al Capone lo acusó de evasión del impuesto sobre la renta federal. Capone le debía al gobierno $ 215,080.48 por ganancias de juegos de azar ilegales y fue culpable de evasión de impuestos por lo que fue sentenciado a 10 años en la Prisión Federal. Este caso estableció la importancia de la contabilidad forense.
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Las metodologías de investigación de fraude y contabilidad forense son diferentes a la auditoría interna. Por lo tanto, los servicios y la práctica de la contabilidad forense deben ser manejados por expertos en contabilidad forense, no por expertos en auditoría interna. Los contadores forenses pueden aparecer en la escena del crimen un poco más tarde que los auditores de fraudes, pero su principal contribución es traducir las transacciones financieras complejas y los datos numéricos en términos que las personas comunes y corrientes puedan entender. Eso es necesario en Estados Unidos porque si el fraude llega a juicio, el jurado estará compuesto por laicos comunes. Por otro lado, los auditores internos avanzan en listas de verificación que pueden no mostrar la evidencia que buscan el jurado o los organismos reguladores. El trabajo de campo puede conllevar riesgos legales si se emplean listas de verificación de auditoría interna en lugar de preguntarle a un contador forense y puede resultar en serios riesgos de negligencia del consultor.
Los contadores forenses también están desempeñando cada vez más roles proactivos en la reducción de riesgos al diseñar y realizar procedimientos extendidos como parte de la auditoría legal, actuar como asesores de los comités de auditoría, compromisos de disuasión del fraude y ayudar en la investigación de analistas de inversiones.
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